Informacja o realizowanej strategii podatkowej Sigma Stretch Film of Europe Sp. z o.o. za rok podatkowy 2023

I.       Wstęp

Niniejsza informacja ma na celu realizację przez Sigma Stretch Film of Europe sp. z o.o.  (dalej także: „Spółka”) obowiązków wynikających z art. 27c ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz. U. z 2022 r. poz. 2587 z późn. zm., dalej: „ustawa o CIT”) w zakresie sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej za rok podatkowy (dalej także: „Informacja”).

Niniejsza Informacja dotyczy strategii podatkowej realizowanej przez Spółkę w roku podatkowym 2023.

Niniejszy dokument nie odnosi się do informacji, do których dostęp jest zastrzeżony z uwagi na obowiązujące w tym zakresie przepisy prawa, w szczególności informacji objętych przepisami o ochronie informacji niejawnych, informacji, których Spółka nie może ujawniać z uwagi na nałożone na nią obowiązki wynikające z przepisów prawa, zobowiązania kontraktowe lub wynikające z podjętych przez Spółkę decyzji biznesowych. Dodatkowo niniejsza Informacja nie obejmuje informacji poufnych, które ze względu na realizowane przez Spółkę plany i przedsięwzięcia biznesowe podlegają ochronie jako dane objęte tajemnicą handlową, przemysłową, zawodową lub tajemnicą procesu produkcyjnego.

II.      Informacje ogólne

1.      Informacje o Spółce

Sigma Stretch Film of Europe sp. z o.o. jest wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000960612, NIP 5272993992, REGON 521514425 z siedzibą Spółki zlokalizowaną pod adresem: ul. Przemysłowa 4, 05-480 Karczew.

Właścicielem 100% udziałów Spółki jest spółka GOSPOHILLE INVESTMENTS SP. Z O.O.

Przedmiotem przeważającej działalności Spółki jest produkcja opakowań z tworzyw sztucznych (22.22.Z).

Na dzień 31 grudnia 2023 r. kapitał zakładowy Spółki wynosił 10 000,00 zł.   

2.      Misja podatkowa Spółki

Spółka, jako podmiot gospodarczy, kładzie szczególny nacisk na rzetelność, prawidłowość, transparentność oraz terminowość swoich rozliczeń podatkowych.

Realizowanie obowiązków publicznoprawnych oraz konieczność uiszczania należności z tego tytułu na rzecz Skarbu Państwa traktowane są przez władze Spółki jako obowiązek wynikający z prowadzenia działalności na terytorium Rzeczpospolitej Polski, w szczególności jako wkład w budowanie społecznej odpowiedzialności biznesu.

3.      Wizja podatkowa Spółki

Decyzje Spółki podejmowane są co do zasady z uwzględnieniem niezmiennie niskiej skłonności do ryzyka (tzw. apetytu na ryzyko) podatkowego i ukierunkowane są na rzetelne wypełnianie obowiązków podatkowych Spółki oraz minimalizowanie ryzyka sporu z organami podatkowymi.

4.      Cele podatkowej strategii Spółki

Strategia podatkowa Spółki ma na celu zapewnić zgodne z misją i wizją podatkową:

• wsparcie w realizacji strategicznych celów biznesowych;
• podejmowanie decyzji biznesowych z uwzględnieniem aspektu skutków podatkowych;
• prawidłowe realizowanie obowiązków rozliczeniowych i sprawozdawczych;
• prawidłowe deklarowanie i rozliczanie zobowiązań podatkowych;
• współpracę z organami Krajowej Administracji Skarbowej w ramach dostępnych mechanizmów.

Kierownictwo Spółki zapewnia skuteczną i adekwatną kontrolę organizacji z perspektywy wypełniania obowiązków nakładanych na Spółkę przez przepisy prawa podatkowego, w szczególności:

• dochowuje należytej staranności celem zapewnienia prawidłowości rozliczeń podatkowych Spółki;
• wykazuje proaktywną postawę w zakresie wskazywania wartości i budowania kultury organizacji – w tym w zakresie transparentności rozliczeń podatkowych;
• kładzie nacisk na weryfikację swoich kontrahentów i partnerów biznesowych, w szczególności pod względem miejsca siedziby i prowadzonej działalności gospodarczej;
  • inwestuje w poszerzanie wiedzy kadry pracowniczej z zakresu prawa podatkowego;
• podejmuje decyzje w celu ograniczania ryzyka podatkowego poprzez minimalizację zagrożeń ze strony otoczenia zewnętrznego oraz wewnętrznego.

5.      Realizacja strategii podatkowej w roku podatkowym 2023

Zgodnie z przyjętym podejściem, strategia podatkowa Spółki powinna być dostosowywana do zmian zachodzących w otoczeniu zewnętrznym, jak i wewnątrz organizacji, oraz do zidentyfikowanych nowych ryzyk.

Realizowana przez Spółkę strategia podatkowa nastawiona jest na wspieranie kluczowych decyzji biznesowych i zapewnienie zgodności z prawem zawieranych transakcji. Spółka przy podejmowaniu decyzji biznesowych i realizowaniu obowiązków podatkowych nie poszukuje oderwanych od okoliczności gospodarczych oszczędności podatkowych.

Spółka, jak każdy podmiot gospodarczy, reaguje na zachodzące w zakresie prawa podatkowego zmiany. W szczególności mogą być to zmiany związane z wprowadzeniem nowych podatków lub obowiązków podatkowych, zmiany sposobu opodatkowania lub określania podstawy opodatkowania. Niemniej, z uwagi na rodzaj oraz skalę prowadzonej działalności, ewentualne zmiany w zakresie opodatkowania, co do zasady, nie mają istotnego wpływu na podejmowane przez Spółkę decyzje gospodarcze.

Konsekwencje podatkowe są analizowane każdorazowo jako jeden z czynników warunkujących kształt podjętej decyzji biznesowej. Końcowo można zatem stwierdzić, że co do zasady, ryzyko podatkowe nie ma istotnego wpływu na kondycję finansową Spółki.

Uznać tym samym należy, że poziom wrażliwości rezultatów osiąganych przez Spółkę nie jest silnie zależny od zewnętrznych czynników opodatkowania.

Spółka ocenia, że w perspektywie najbliższych lat zmiany jej strategii podatkowej będą wynikać przede wszystkim ze zmian legislacyjnych oraz wewnętrznych zmian organizacyjnych. Podstawowym celem w kontekście realizowanej strategii podatkowej Spółki jest utrzymanie aktualnego niskiego poziomu apetytu na ryzyko.

Mając na uwadze powyższe, w perspektywie najbliższych lat (pod warunkiem niezaistnienia żadnych okoliczności mających kluczowe znaczenie dla działalności gospodarczej Spółki), oprócz rewizji i uaktualniania, Spółka nie planuje dokonywania materialnych zmian co do realizowanej strategii podatkowej, a w szczególności w zakresie przyjętej misji oraz wizji podatkowej.

II.    Informacje o stosowanych przez podatnika procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego oraz stosowanych przez podatnika dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej

1.      Informacje o stosowanych przez podatnika procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie

a)      Organizacja procesu realizacji obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego

Spółka posiada wyodrębnione merytorycznie komórki organizacyjne w postaci:

- Działu Księgowości, odpowiedzialnego za rozliczanie głównych podatków ciążących na Spółce (VAT, CIT), oraz

- Działu Kadr, odpowiedzialnego za rozliczanie podatków związanych z zatrudnianiem pracowników (PIT, ZUS, PFRON).

Obie wyżej wymienione komórki zatrudniają pracowników posiadających wiedzę specjalistyczną w zakresie przepisów prawa podatkowego i praktyki ich stosowania.

Podkreślenia wymaga przy tym, że proces rozliczeń podatkowych w Spółce jest złożony i wieloetapowy, a jego końcowy wynik w znacznej mierze determinowany jest udziałem i zaangażowaniem całej Spółki w realizację postawionych celów. Należy zaznaczyć, że prawidłowe wykonywanie obowiązków przez Dział Księgowości i Dział Kadr możliwe jest na podstawie terminowego przekazywania przez Działy Spółki oraz pozostałe jednostki organizacyjne niezbędnych dokumentów (w szczególności umów i faktur), danych i informacji, oraz postępowania zgodnie z obowiązującymi procedurami, w tym poprzez rzetelne wypełnianie powierzonych zadań. W związku z powyższym, Spółka konsekwentnie wspiera proces zaangażowania wszystkich jednostek i komórek organizacyjnych w realizację sprawozdawczości podatkowej, a jednocześnie udostępnia ich pracownikom niezbędną wiedzę i wsparcie, a w razie potrzeby - pomoc profesjonalnych doradców zewnętrznych.

b)   Stosowane procedury

Spółka stawia sobie za cel prawidłową, rzetelną i terminową realizację obowiązków podatkowych wynikających z przepisów powszechnie obowiązującego prawa. W roku podatkowym 2023 Spółka realizowała procesy i procedury mające zapewnić prawidłowe i rzetelne wywiązywanie się z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego w sposób uwzględniający strukturę organizacyjną Spółki.

Celem usystematyzowania procesów związanych z rozliczeniami podatkowymi wprowadzono szereg Procedur Szczegółowych. Wdrożone instrukcje i procedury powstały przy uwzględnieniu charakteru oraz rozmiaru prowadzonej przez Spółkę działalności, a także mając na względzie ewentualne ryzyka podatkowe, na które Spółka może być w szczególności narażona. Wprowadzenie Procedur Szczegółowych oraz ich aktualizacja, a w razie potrzeby poszerzenie o kolejne regulacje wewnętrzne, ma służyć sformalizowaniu i ujednoliceniu procesów dotyczących wywiązywania się z obowiązków wynikających z poszczególnych ustaw podatkowych, poprzez przypisanie konkretnych zadań i kompetencji poszczególnym uczestnikom procesów. Dzięki obowiązywaniu i przestrzeganiu przez Pracowników Spółki Procedur Szczegółowych, zobowiązania podatkowe Spółki są rzetelnie oraz terminowo realizowane. 

Wskazać należy, że w Spółce w roku 2023 obowiązywały regulacje wewnętrzne w obszarach: zasad wystawiania faktur, sposobu przeprowadzania weryfikacji dostawców, zasad ewidencjonowania kwot podatku należnego i naliczonego, sposobu i zasad rejestracji faktur zakupowych, zasad obiegu dokumentów, zasad ustalania podstawy opodatkowania dla celów podatku dochodowego od osób prawnych oraz naliczania odroczonego podatku dochodowego czy zasad ewidencji i kontroli środków trwałych.

Wdrożenie ww. regulacji oraz nadzór nad przestrzeganiem i realizacją postanowień regulacji wewnętrznych określających przebieg procesu wywiązywania się z obowiązków wynikających z przepisów podatkowych stanowi wyraz należytej staranności Spółki w obszarze realizacji rozliczeń podatkowych i zarządzania ryzykiem podatkowym.

2.      Informacje o stosowanych przez podatnika dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej

Spółka, jako rzetelny podatnik, współpracuje z organami Krajowej Administracji Skarbowej, budując pozytywną relację opartą na wzajemnym zaufaniu i zrozumieniu pomiędzy organem podatkowym a Spółką, przy uwzględnieniu charakteru prowadzonej przez nią działalności.

Spółka w razie kierowanych do niej przez organy Krajowej Administracji Skarbowej zapytań, udziela odpowiedzi, przedstawiając stosowne wyjaśnienia według najlepszej wiedzy, zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami prawa.

IV.    Informacje odnośnie realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, z podziałem na podatki, których dotyczą

Sigma Stretch Film of Europe z uwagi na rodzaj oraz skalę prowadzonej działalności gospodarczej jest zobowiązana do wypełniania i realizacji szeregu obowiązków sprawozdawczych i informacyjnych.

Celem Spółki jest terminowe i prawidłowe informowanie właściwych organów podatkowych i instytucji o obowiązkach z zakresu prawa podatkowego. Spółka podejmuje niezbędne środki w celu prawidłowego oraz terminowego wywiązywania się z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej, w szczególności:

• identyfikuje zdarzenia, które powodują powstanie obowiązków podatkowych;
• kalkuluje i terminowo uiszcza należne podatki na rachunki bankowe właściwych organów podatkowych;
• składa organom podatkowym właściwe zeznania, wykazy, zestawienia, sprawozdania oraz informacje, do których składania zobowiązują ją przepisy prawa podatkowego;
• sporządza lokalną oraz grupową dokumentację cen transferowych;
• monitoruje zawierane transakcje z perspektywy przepisów Ordynacji podatkowej o schematach podatkowych;
• nie zawiera transakcji, których charakter wskazuje na istotne ryzyko podatkowe;
• nie dokonuje czynności mających na celu agresywną optymalizację podatkową.

W roku podatkowym 2023 Spółka realizowała obowiązki podatkowe jako podatnik z tytułu następujących podatków:

• podatku dochodowego od osób prawnych ( w tym podatku od przychodów z budynków);
• podatku od towarów i usług (VAT);
• podatków i opłat lokalnych, w tym w szczególności podatku od nieruchomości.

W roku podatkowym 2023 Spółka realizowała obowiązki podatkowe płatnika (inkasenta) wynikające z tytułu następujących podatków:

• podatku dochodowego od osób fizycznych (z tytułu wynagrodzeń pracowników);
• zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych.

W roku podatkowym 2023 Spółka nie przekazywała do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej informacji o zastosowaniu schematu podatkowego, ani nie uzyskała żadnej informacji o tym, że osoba trzeci zgłosiła schemat podatkowy, w którym by Spółka uczestniczyła.

V.     Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych

1.      Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego Spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczpospolitej Polskiej

Zgodnie z art. 27c ust. 2 pkt 3 lit. a ustawy o CIT w przypadku transakcji z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, podatnik w informacji o realizowanej strategii podatkowej powinien podać informacje o transakcjach, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości.

Zgodnie ze sprawozdaniem finansowym Spółki za rok 2023, suma bilansowa aktywów wynosiła na dzień bilansowy 173 836 056,56 PLN, natomiast 5% z tej kwoty wynosi 8 691 802,83 PLN, co stanowi próg raportowanych transakcji.

W roku podatkowym 2023 Spółka zawarła z podmiotami powiązanymi transakcje wymienione w Załączniku do niniejszej Informacji (zestawienie nie zawiera informacji objętych tajemnicą handlową, przemysłową, zawodową lub procesu produkcyjnego). Żadna z zawarty transakcji w roku 2023 nie przekroczyła 5% sumy bilansowej aktywów.

2.      Informacje o planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT

Spółka postrzega działania restrukturyzacyjne jako mogące kreować potencjalne ryzyko podatkowe. Strategia podatkowa Spółki wyklucza wykorzystanie działań restrukturyzacyjnych do osiągania korzyści podatkowych. Wprowadzanie ewentualnych procesów restrukturyzacyjnych musi mieć uzasadnienie biznesowe i nie może być motywowane głównie chęcią osiągnięcia korzyści podatkowej.

Spółka w roku podatkowym 2023 nie planowała, ani nie podjęła żadnych działań restrukturyzacyjnych, które mogły mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

VI.    Informacje o złożonych wnioskach

1.      Wnioski o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej

Spółka w roku podatkowym 2023 nie wystąpiła z wnioskiem o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji Podatkowej.

2.      Wnioski o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej

Spółka w roku podatkowym 2023 nie wystąpiła z wnioskiem o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji Podatkowej.

3.      Wnioski o wydanie wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy o podatku od towarów i usług.

Spółka w roku podatkowym 2023 nie wystąpiła z wnioskiem o wydanie wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a Ustawy o podatku od towarów i usług.

4.      Wnioski o wydanie wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym

Spółka w roku podatkowym 2023 nie wystąpiła z wnioskiem o wydanie wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 Ustawy o podatku akcyzowym.

VII.   Informacje dotyczące dokonywania rozliczeń podatkowych podatnika na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową  

W roku podatkowym 2023 Spółka nie dokonywała rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 ustawy o CIT oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji Podatkowej.

 

Z poważaniem

Zarząd Sigma Stretch Film of Europe Sp. z o.o.

 

 

Załącznik  

 1) Należności i zobowiązania na dzień bilansowy roku 2023 dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi

Transakcje z jednostkami powiązanymi

 

Długoterminowe aktywa finansowe, w tym:		31.12.2023
- udzielona pożyczka		zł
Gospohille Investments Sp. z o.o.		8 447 555,73
suma długoterminowych aktywów finansowych:		8 447 555,73

 

 

Należności, w tym:		31.12.2023
- należności z tytułu dostaw towarów i usług:		zł
Gospohille Investments Sp. z o.o.		1 476,00
suma należności z tytułu dostaw towarów i usług:		1 476,00
suma należności		1 476,00
Zobowiązania, w tym:		31.12.2023
- zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług:		zł
Sigma Extruding Corp.		292 716,78
suma zobowiązań z tytułu dostaw towarów i usług:		292 716,78

 

2) Przychody i koszty dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi ujęte w księgach 2023 roku

 

Przychody w okresie obrotowym:		2023
		zł
Gospohille Investment Sp. z o.o.		1 200,00
Gospohille Investment Sp. z o.o. - rezerwa na odsetki od udzielonej pożyczki		216 791,73
Sigma Plastics Asia Company Limited		2 221 358,50
		2 439 350,23	*
Koszty z tytułu zakupu towarów, materiałów, usług		2023
		zł
Sigma Extruding Corp.		5 167 838,92
suma koszty z tytułu zakupu towarów, materiałów, usług		5 167 838,92

* Kwota 2 439 350,23 (Przychody w okresie obrotowym) obejmuje przychody zrealizowane w ramach pozostałej działalności operacyjnej w kwocie: 2.222.558,50 PLN i działalności finansowej w wysokości 216.791,73 PLN.